Was macht einen Steuerstandort eigentlich attraktiv? Natürlich die Höhe der Steuern, jedoch auch die Transparenz des Steuersystems, seine Komplexität sowie auch der notwendige administrative Zeitaufwand, um die Steuern ordnungsgemäß zu entrichten. All das wird in der internationalen „ease of paying taxes“-Rangliste berücksichtigt,  in der die Schweiz weltweit auf dem 15. Platz und innerhalb Europa auf dem 4. Platz rangiert.

Die weltweiten Top-5-Staaten innerhalb der “ease of paying taxes”-Rangliste sind die Malediven auf Platz 1, gefolgt von Singapur, Hongkong, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Oman und Irland. Am aufwendigsten ist es für Unternehmen in Venezuela, in der Zentralafrikanischen Republik, in der Demokratischen Republik Kongo, in der Ukraine und in Weissrussland, Steuern zu zahlen (Plätze 174 bis 178). In der EU sind die Unterschiede frappant: Während Irland (6), Grossbritannien (12) und Dänemark (13) in den Top-15-Staaten rangieren, sind drei andere EU-Staaten im letzten Drittel der “ease of paying taxes”-Rangliste zu finden: Polen (125), Ungarn (127) und Rumänien (134).

Im europäischen Raum weist nur Irland eine um 0,2 % niedrigere Gesamtsteuerbelastung („Total Tax Rate“) auf. Die Schweiz lässt somit auch sämtliche osteuropäischen und baltischen Staaten hinter sich, die zwar mitunter über eine nominell tiefere Gewinnsteuerrate verfügen, unter Berücksichtigung der Gesamtabgabenlast wie Kapitalsteuern, Sozialversicherungs-, Zoll-, Transport- und Umweltabgaben jedoch zurückfallen.

Sehr gut schneidet die Schweiz auch beim Stundenaufwand für die Einhaltung der Steuervorschriften ab und kommt mit den 63 Stunden pro Jahr in Europa auf Rang 2 hinter Luxemburg und weltweit auf Platz 6. Laut der Studie „Paying Taxes 2008 – The global picture“ des PricewaterhouseCoopers (PwC) und der Weltbank wird der administrative Zeitaufwand durch komplizierte Compliance-Verfahren und eine Mehrzahl an verschiedenen Unternehmenssteuern beeinflusst. Wie genau, erklärt Armin Marti, Partner Steuer- und Rechtsberatung bei PwC Schweiz: “Im globalen Durchschnitt wenden Unternehmen 56 Tage für die Einhaltung der Steuer-vorschriften auf. In der Schweiz ist der Zeitaufwand mit 63 Stunden im Vergleich tief, obwohl die Zahl der verschiedenen Steuern für Unternehmen in der Schweiz nicht besonders gering ist: Die Schweiz liegt mit 24 verschiedenen Steuerarten auf Rang 68. Der administrative Zeitaufwand für die Steuern ist in den Ländern sehr unterschiedlich. Compliance-Richtlinien können einen entscheidenden Einfluss auf das “ease of paying taxes”- Ranking haben. So ist Schweden, das für hohe Steuern bekannt ist, aufgrund des geringen administrativen Aufwands im vorderen Drittel zu finden. In Schweden und anderen Ländern wie Norwegen, Singapur, Lettland, Mauritius, Neuseeland, Grossbritannien und Portugal können Unternehmen ihre Steuerdeklarationen online ausfüllen, was Zeit spart. Am größten ist der administrative Aufwand in Lateinamerika, Osteuropa und Zentralasien.“

Die Studie “Paying Taxes 2008 – The global picture” hat  Steuersysteme von 178 Ländern miteinander verglichen. Über die Hälfte der untersuchten Staaten hat ihr Steuersystem in den letzten Jahren modernisiert. Die meisten Reformen fanden in den Jahren 2006 und 2007 in Osteuropa und Zentralasien statt, trotzdem sind in diesen Regionen und in Afrika die Steuern noch immer am höchsten. Als häufigste Reformmaßnahme, in 27 Ländern, wurde 2008 die Körperschaftssteuer für Unternehmen gesenkt. So auch in der Schweiz bringt die Unternehmensteuerreform 2008 mit der Senkung des Körperschaftsteuersatzes von 25 % auf 15 %, mit der Einführung einer Zinsschranke von 30 % bei einer Freigrenze von 1 Mio. € (bei gleichzeitigem Wegfall der bisherigen Bestimmungen zur Gesellschafter-Fremdfinanzierung in § 8a KStG) sowie der Einführung der Abgeltungsteuer und des Teileinkünfteverfahrens erhebliche Veränderungen für die Besteuerung von Körperschaften und deren Anteilseignern.

Die Neuregelungen gelten ab 2008 bzw. 2009.

Quellen: www.godmode-trader.de,  JustLanded